Es un estado financiero básico que informa sobre el efectivo o equivalentes de efectivo recibido y usado en las actividades de operación, inversión y financiacion. El efectivo esta conformado por el dinero disponible en caja y bancos, y el equivalente de efectivo por depositos e inversiones con vencimiento inferior a 3 meses. Las entradas de efectivo constituyen un aumento y las salidas disminución por lo cual se presentan entre parentesis.
El estado de Flujo de Efectivo consta de tres partes:
1. Las actividades de Operación
2. Las actividades de Inversión
3. Las astividades de Financiación
Ilustración simplificada del estado de flujo de efectivo:
Saldo inicial
( + ) Entradas de efectivo
( – ) Salidas de efectivo
( = ) Saldo final de efectivo (excedente o faltante)
